计提，就是计算提取。简单理解而言，就是把当期应该计入成本或费用，但尚未支付的，先计算出来列入成本和费用，以便真实的反应当期的利润。例如3月份的工资，可以先计算出来成本和费用，但是目前还没有支付的，这就叫做计提。计提的目的是为了更准确地反映公

存货跌价准备是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价

销项负数发票（即红字发票），是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。对负数发票管理，税务机关一方面要对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，另一方面要对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。红字发

累计盈余是指单位历年实现的盈余扣除盈余分配后滚存的金额，以及因无偿调入调出资产产生的净资产变动额。单位按照规定上缴、缴回、单位间调剂结转结余资金产生的净资产变动额，以及对以前年度盈余调整的金额，也通过“累计盈余”科目核算。累计盈余科目期末余

其他应付款属于负债类科目，会导致未来经济利益的流出，一般是除了购货以外的应付款。其他应付款，负债类应付项科目，期末余额一般在贷方，其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外

会计中借和贷只是纯粹的记账符号，属于会计上的专业术语，用来标明记账的方向。至于“借”表示增加还是“贷”表示增加，则取决于账户的性质及结构。借贷记账法下，账户的左方称为借方，右方称为贷方。所有账户的借方和贷方按相反方向记录增加数和减少数，即一

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月（1年）的租赁。当承租人与出租人签订租赁期为1年的租赁合同时，不能简单认为该租赁的租赁期为1年，而应当基于所有相关事实和情况判断可强制执行合同的期间以及是否存在实质续租、终止租赁等选择权以合

差旅费报销的账务处理如下：1、全部花完：借：管理费用——差旅费贷：其他应收款2、有剩余现金：借：库存现金管理费用——差旅费贷：其他应收款3、补款时：借：管理费用——差旅费贷：库存现金其他应收款差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，

质保金的账务处理如下：1、确认质保金时借：合同资产贷：主营业务收入2、收回质保金借：银行存款贷：合同资产3、不能收回的质保金借：销售费用贷：合同资产质保金是对自己企业信誉的质量保证金，当质量没有问题时，企业有权利全额收回该资金。属于有条件的

营业外收入属于损益类科目，期未应结转到“本年利润”科目中年末应无余额。年度终了，应将本年利润科目的全部累计余额转入利润分配科目，年度结账后“本年利润”科目无余额。营业外收入是指企业发生的营业利润以外的收益。营业外收入并不是由企业经营资金耗费

营业外支出相关账务处理如下：1、发生营业外支出时：借：营业外支出贷：银行存款（或固定资产清理等）2、期末结转时：借：本年利润贷：营业外支出营业外支出是指除主营业务成本和其他支出等以外的各项非营业性支出，如罚款支出、捐赠支出、非常损失等。企业

营业成本包括生产产品或提供服务本身需要直接消耗的材料、人工、机器设备折旧、水电能耗等支出费用；包括日常管理费用和销货成本，除销货成本以外一般可能包括包括租金、设备、库存成本、营销、工资、保险和研发资金。营业成本是指企业所销售商品或者所提供劳

当大修理费用没有采用预提的办法，并且支出较大，收益期超过一年的大修理支出，应当作为长期待摊费用处理。固定资产大修理费用一般通过“在建工程”科目进行归集，大修理完工后，再将其结转到有关科目。由于大修理支出的发生不均衡，为了均衡成本负担，公司可

会计凭证分为原始凭证和记账凭证的依据是填制程序和用途。会计凭证，是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，是登记账簿的依据，包括纸质会计凭证和电子会计凭证两种形式。会计凭证按照填制程序和用途可分为原始凭证和记账凭证。原始凭证又称单据，是指

“材料采购”属于资产类科目，属于一级会计科目。材料采购是用来反映和监督材料采购资金的使用情况、核算外购材料的采购成本，确定材料成本差异（材料的实际成本和计划成本之间的差额）的一个会计账户。“材料采购”科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算

会展费属于业务宣传费，不属于广告费。广告费是指企业通过一定媒介和形式介绍自己所推销的商品或所提供的服务，而支付给广告经营者、发布者的费用。业务宣传费应该是指除了广告费之外，企业为开展业务宣传活动所支付的费用。包括对外发放宣传品、业务宣传资料

优秀员工奖金计入应付职工薪酬科目。企业通过“应付职工薪酬”科目核算应付职工薪酬的计提、结算、使用等情况。会计处理：借：管理费用——优秀员工奖金贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：银行存款应交税费——应交个人所得税“应付职工薪酬”科目

一般企业计入管理费用——水土保持设施补偿费（其他）；房地产开发企业计入开发成本——前期开发费用。水土保持设施补偿费是作为预算外资金统一管理，纳入同级财政专户储存的一种专项收费。通常用于水土保持工程的建设、恢复和维修养护等等，属于政府性收费的

办公室装修的费用，金额不大的直接计入“管理费用——装修费”科目；金额大的可以记入“长期待摊费用——装修费”科目。计入当期费用：借：管理费用——装修费贷：银行存款计入长期待摊费用：借：长期待摊费用——装修费贷：银行存款完工后分期摊销：借：管理

水利基金计入税金及附加，会计分录如下：计算应交时：借：税金及附加贷：应交税费——水利建设基金实际上交时：借：应交税费——水利建设基金贷：银行存款水利建设基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金