税收优先受偿，亦称为税收债权优先权，是指当国家征税的权利与其他债权同时存在时，税款征收在原则上优先于纳税人其他债权的偿还，税款有优先受偿权。税收优先受偿是保障国家税收的一项重要原则。税收优先受偿是保障国家税收的一项重要原则，其具体内容是：在

税法行政解释，亦称为税法执法解释，是指在执法过程中国家税务机关对税收法律、法规及规章在具体应用方面所做出的解释。税法行政解释是我国税法解释的基本内容之一。在我国，税法行政解释的主体是财政部和国家税务总局，其行使国家税法行政解释权。地方人民政

分担说是指一种从义务说引申出来的，把税收说成是人民应分担的义务的学说。分担说认为国家是公共集体，人民是其组成份子，人民对国家的公共需要应该分担一定的金额，税收是人民分担公共需要而应尽的义务。分担说除了应用在税收方面，还应用在保险方面。损失分

保险说是由交换说引申出来的又一种税收依据学说。保险说认为，国家的存在是保护人民，人民的生命财产受到国家的保护。国家课税就是国家在保护人民生命财产安全，人民向国家缴税类似投保人向保险公司缴纳保险费，人民应依据所受保护的利益大小按比例纳税。该学

税收连带法律责任，是指多个当事人共同负有一项纳税义务时，其中任何一个当事人都有履行全部纳税义务的法律责任，其可以对税收义务的履行起到很好地保障作用。其中，税收连带法律责任包括税法直接规定的连带责任人、约定的税收连带责任人；法定的税收连带责任

公需说又被称为“公共福利说”，是17世纪初以德国旧官房学派为代表的经济学家提出的一种税收根据学说，该学说认为国家的职责在于满足公共需求，增进公共福利，国家为了完成它的职责就得有各种必要的物质资料，在这种条件下就产生了公共需要，简而言之，税收

申报是指纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为，是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度。从税务管理部门的角度来说，必须要建立比较健全的纳税人

税务法院是专门行使税务诉讼案件审判权的特别法院，主要是处理税务机关和税务人之间的关系，有利于保障国家和纳税人的合法权益，加强征收管理，维护正常的社会经济秩序。目前加拿大和美国设立了专门的税务法院，包括联邦税务法院、城市税务法院和税务法庭三级

所得税费用计算方法公式为：所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（或－递延所得税收益）。企业当期的所得税费用的计算公式为：当期所得税费用=当期应纳税所得额×所得税税率。其中所得税费用指企业在生产经营过程中所应当缴纳的所得税税费，即企业所

应交所得税即企业当期应缴纳的企业所得税，其计算公式为：当期应交所得税=当期应纳税所得额×企业所得税税率。当期应纳税所得额的计算公式为：当期应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。企业所得税是对我国境内

专项扣除合计指对个人所得税纳税人所享有的各类专项扣除项目进行汇总的金额。专项扣除指居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等项目。对于个人所得税应纳税所得额的扣除，除了专项扣之外我国

抵扣进项税额，简称为进项税，是指企业在生产经营过程中购进销售产品、原辅材料发生的税额后，在计算应缴税费时应从销项增值税中减去的进项增值税额。进项税是购进货物时所发生的税金，允许与销项税抵扣，如果进项税多可做为留抵税，用作以后月份抵扣，若销项

社会政策说是以德国社会政策学派的瓦格纳和美国著名的财政学家塞力格曼等人为主要代表人物，认为税收不仅是筹集财政资金形式而且是矫正社会财富与所得分配不均的手段的学说。社会政策说的由来是在进入20世纪以后，为了缓和资本主义社会阶级日益激化的矛盾，

个人所得税六个制度创新包括自行申报、纳税人识别号、反避税条款、部门信息共享、部门协同管理以及纳税信用运用。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个人所得税的应纳税所得额由个人月度收入扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确

义务说也称牺牲说，是将税收看作人民对国家应尽的一种义务的学说。该学说起源于19世纪欧洲的国家主义，国家主义认为国家至上，国家是历史的产物，是人类社会组织的最高形式，个人依国家而存在，无国家即无个人，人民是国家共同体的成员，个人的生活有赖于国

综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。综合所得税，是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣

一般纳税人开出的增值税专用发票税率分别为13%、9%、6%、0%，计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额；小规模纳税人开出的增值税专用发票征收率分别为3%和5%，计算公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率。其中增值税专用发票是增值税纳税人

离线开票时间超限的企业，可以委托办税人员携带税控设备、企业公章等资料预约至主管税务机关现场办理增加离线开票时限的业务，同时还需要由税务机关的前台工作人员更新税控设备上的信息。除了通过增加离线开票时限外，对于离线开票的操作根据《关于全面推行增

一般纳税人销售原材料时所适用的增值税税率为13%，计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额；小规模纳税人销售原材料时所适用的增值税征收率为3%，计算公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率。在会计实务中，纳税人销售原材料的业务在发生后可借记“

电子普通发票即电子增值税普通发票，和电子增值税专用发票的主要区别在于是否可以用于增值税进项税额的抵扣，同时电子增值税普通发票的发票抬头会显示“增值税电子普通发票”的标识；电子增值税专用发票的发票抬头会显示“增值税电子专用发票”的标识。其中电