综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得的综合所得需按纳税年度合并计算个人所得税。若居民个人取得综合所得需要年度汇算，应于规定时间办理年度汇算。工资薪金所得是指个人在企业、机关团体及其他社会经济组

个人所得税免税项目有十项，包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、

个人独资企业免征企业所得税，只需交个人所得税、增值税和增值税附加税。根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》规定，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。个人独资企业是指

所得额即应纳税所得额，是指纳税人在一定期间取得的所有应税收入减去在纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是企业所得税税额的计税依据。纳税人应纳税所得额按照权责发生制的原则进行计算，计算方法有两种，分别是直接法和间接法。其中，直接法计算公式

税本是形成税收收入的经济基础，主要指国民经济的生产力，包括人力、资本、土地三个要素及由此结成的生产经营单位等。税本与税源既有区别，也有联系，税本是产生税源的基本要素。国家的税收只能征自税源，不能征自税本，如果征自税本，势将损害国民经济的生产

税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。税务保全是指税务机关在规定纳税期限前，对由于纳税人行为或者某种客观原因导致以后的税款

单一所得税论是指对各种所得按单一税率计征一次税，即对全部净所得（资本所得、劳动所得和其他所得减去全部扣除）按统一的税率征税。实行单一所得税制的缺点在于，无论纳税人的纳税能力大小，无论所得来源，均按同一税率纳税，这很难实现纵向公平原则，限制了

个调税包括：工资、薪金收入；承包、转包收入；劳务报酬收入；财产租赁收入；专利权转让、专利实施许可和非专利技术的提供、转让取得的收入；投稿、翻译取得的收入；利息、股息、红利收入以及经财政部确定征税的其他收入。前四项为纳税人的综合收入项目，实行

矫正性税收是政府将矫正某些给他人造成损失的不良经济活动，从而达到生产资源的有效利用作为目的而课征的税收。矫正性税收着眼于私人边际成本的调整。对带有负的外部效应的物品或服务征收相当于其外部边际成本大小的税收，以此将征税物品或服务的私人边际成本

个税汇算清缴不包括取得的经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；以及纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的相关规定，取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：从两

个税全员全额扣缴申报包括向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税的信息资料。依照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十六条规定，个人所得税法第十条第二款所

个税纳税人不包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等。个人所得税是指调整税务机关与自然人在个人所得税的征收与管理中所发生的社会关系的法律规范总称，强调的纳税人是指自然人。个人所得税的纳税人包括居民纳税义务人

地税的缴费标准根据各个地区的情况不同其缴费标准也不同，主要体现在城市维护建设税的征收以及企业所得税或个人所得税经营所得项目的核定征收标准上。其中根据《中华人民共和国城市维护建设税法》第四条的内容规定，纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；纳

疫情期间企业所收到的政府补助，可以按照《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》中第七条的内容进行增值税的税务处理，即纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。而在企业所得税的税务

应补税额0元指企业对应税种的税费申报表中，应补（退）税额栏目的金额为0的情况。其中应补（退）税额指企业本期的应纳税额与本期的已预缴税额之间的差额，若应补（退）税额为正数的，说明企业需要补缴税费；若应补（退）税额为负数的，则说明企业可以申请退

财产行为税包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种。财产行为税是指纳税人拥有的财产数量或者财产价值为征税对象，或是为了实现某种特定的目的，以纳税人的某些特定行为为征税对

课税客体，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据，是税法规定征税的目的物。在税法要素中，课税客体具有重要作用，既是区别各税种的重要标志，又是税收分类和税法分类的重要依据。课税客体具有多种种类，标准也各不相同，可按照不同的标准进行分类，按性质

税基，是指政府征税的客观基础。税基的含义可以从三个方面的角度解释：在税收制度的客观基础上，从广义角度看，税基可分为国民收入型、国民消费型和国民财富型；从中义角度看，税基是某一种税征税的客观基础，即课税对象，是区别税种之间的重要标志，是政府利

课税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是课税客体的对称。课税主体主要包括税法规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。其中，自然人是指本国公民及在本国居住或从事经济活动的外国公民；法人是指依法成立、享有民事权利、并

征税范围即课税范围，是指税法规定对征税对象或纳税人的征税界限。征税范围主要有两方面含义，一方面是对税目进行具体化，产品税对税目的征税范围有具体明确的规定，例如“白酒”的税目包括粮食酒、薯类酒、糠麸酒、其他原料酒四种；另一方面是对纳税人进行具