反欠税制度的整合基础主要是要对现有的各类反欠税制度进行整合，需要有前提或基础，有总体上的设计或考虑。整合并不是把各类不相干的制度鱼龙混杂地“拼盘”，也并非不加区分地都实行“拿来主义”，而是要围绕欠税的性质和反欠税的需要而有所取舍。因此，必须
发票核销与发票缴销的区分主要包括：发票核销是税务机关上下级之间的发票核销手续，不面对纳税人的，一般是由于主管税务机关库存发票因换版及印制质量等原因需要更换或者换版，对于之前的发票进行作废处理。而税务机关与用票单位和个人的发票管理工作应该是发
差额饶让抵免的内容主要包括：1、按税收协定限制税率缴纳的税额和按税法规定的税率计算的应纳税额之间的差额；2、享受减免税优惠后实际缴纳的税额和按税法规定税率计算的应纳税额之间的差额。差额饶让抵免适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用
加计扣除与直接减免税的区别在于，加计扣除的对象是企业的某些具体支出项目，在这些项目上支出越多，得到的优惠越大，因此，加计扣除对于鼓励企业加大对某些项目的支出更有针对性。直接减免税一般都有严格的限制条件和执行期限，而加计扣除则往往是一项长期且
满足应税条件但不需要缴纳增值税的情形包括纳税人取得存款利息的情况、纳税人作为被保险人获得保险赔付的情况、纳税人属于房地产主管部门或者其指定机构等单位对住宅专项维修资金进行代收的情况等。其中增值税是以商品和劳务、应税行为在流转过程中产生的增值
全倍累进税率是“超倍累进税率”的对称。全部课税对象数额均按其累进依据适用的最高级次的征税比例计税的一种累进税率。全倍累进税率具有以下特点：1、计算简便，纳税人课税对象的相对数仅作为确定适用税率的依据，税率确定后，实际上直接按课税对象的绝对额
普通发票和增值税发票有以下区别：1、印制要求不同：前者由国务院税务主管部门指定的企业印制；后者按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制；2、使用主体不同，前者只能由增值税一般纳税人领购使用；后者由
进项税额的处理和计算指增值税一般纳税人在进行当期的增值税纳税申报时，对当期所实际发生的与进项税额相关的行为进行确认和处理并计算增值税进项税额的过程。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》中第八条的内容规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产
避风港常用于形容“避税天堂”，是税率很低、甚至完全免征税款的国家或地区。为了吸引外国资本流入、繁荣本国或本地区经济，部分国家或地区允许境外人士在此投资和从事各种经济、贸易和服务活动，获取收入或拥有财产而又不对其征直接税、或者实行低直接税税率
税收保全措施是税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的税收业务，采取限制纳税人处理和转移商品、货物或其他财产措施的行为。税收保全措施的主体对象是从事生产经营的纳税人，措施物的对象是存款、商品、货
税收法制即税收法律制度，是国家税收法律原则，及规范意识和制度的总称。税收法制包括立法执法司法守法和法律监督等方面的制度，是社会主义民主法制建设的重要内容，也是对政府与纳税人之间行为权利义务的一种规范。税收法制通常以法律的形式表现，我国的税收
税收计划是税务机关对一定时期的税收进行预测并确定的相关收入指标，是国家预算工作的重要组成部分。按年限划分税收计划可以分为长期计划和年度计划。我国国内的税收计划主要遵循从经济到税收的原则、从实际出发的原则、积极可靠的原则。同时我国对于税收计划
税收饶让抵免也称为虚拟抵免，是在处理避免国际双重课税事务中，居住国（或国籍国）政府对跨国纳税人从非居住国（或非国籍国）得到减免的该部分税收，视同已经缴纳并给予抵免的过程。税收饶让抵免的方式包括差额饶让抵免和定率饶让抵免，其中差额饶让抵免指居
外资与内资所得税法在确定税基方面，主要差异包括：1、税前扣除规定不同，主要是坏账处理、业务招待费、企业职工工资支出，以及损赠支出等的规定不同。2、资产的税务处理规定不同，主要是固定资产的折旧年限、固定资产净残值率规定不同。从以上两方面的差异
亏损弥补优惠是企业发生年度亏损时，税务机关准许企业将当年亏损用于以后一定期间年度所得弥补的一种计征所得税照顾措施，实质上是国家为降低企业纳税人企业所得税税负所推行的一项税收优惠措施。根据《中华人民共和国企业所得税法》中第十八条的内容规定，企
销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×税率；其中，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。销项税额即“增值税销项税额”，是纳税人发生应税销售行为，按照销售额和规定的税率计算收取的增值税额。一般计税方
个税穿底指即企业内部人员个人所得税实际的税负远低于企业所得税实际税负的情况，实质上是一种个人所得税纳税人避税甚至是可能存在偷税漏税可能性的现象。其中个人所得税和企业所得税的性质一样，都是针对费用扣除后的收入进行征税，因此不可避免会出现两个税
简易计税方法是纳税人按照销售额和增值税征收率计算缴纳增值税，且不得抵扣进项税额的一种增值税计税方法。简易计税方法下，增值税的计算公式为：当期应纳增值税额=当期不含增值税销售额×征收率；其中：纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，应按照下
视同发生应税行为指税务机关对增值税纳税人在日常生产经营过程中所发生的可以视同增值税应税行为的情况进行认定的过程，也称为视同发生应税销售行为。由《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中第四条的内容可以了解，视同发生应税行为的范围包括将货物交
偷税漏税，其中，偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为，如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁
