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所得税科目怎么做账

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2024-10-11 14:53:56

所得税科目账务处理：

计提企业所得税的时候，

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

结转所得税费用，

借：本年利润，

贷：所得税费用，

上交企业所得税，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款等。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

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