购进原材料未收到发票怎么做账？-硕识网

企业购进原材料未及时取得发票的，可以按合同金额暂估入账，已领用的可以计入成本核算。但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的发票。若是在汇算清缴时仍不能取得发票的，则应对已结转的成本部分进行纳税调增。购进原材料未收到发票账务处理如下：

1、对原材料进行暂估入账：

借：原材料（金额不含可抵扣进项税额）

贷：应付账款—暂估应付账款

2、下月初用红字做相同分录予以冲回：

借：原材料（红字）

贷：应付账款—暂估应付账款（红字）

3、待收到发票后，编制正式入账分录：

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

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购进原材料未收到发票怎么做账？