公司代垫款怎么做账-硕识网

1、公司支付给其他公司的代垫款，会计分录为：

支付代垫款时：

借：其他应收款——单位名称

贷：银行存款（或库存现金等科目）

收回代垫款时：

借：银行存款（或库存现金等科目）

贷：其他应收款——单位名称

2、其他公司支付给本公司代垫款时，会计分录为：

收到代垫款时：

借：银行存款

贷：其他应付款

归还代垫款时：

借：其他应付款

贷：银行存款

“其他应收款”科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

“其他应付款”科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

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