主营业务成本会计分录如下：借：主营业务成本贷：库存商品、劳务成本等期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目。借：本年利润贷：主营业务成本结转后，“主营业务成本”科目无余额。主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本
计提职工福利费的会计分录如下：1、计提时：借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用贷：应付职工薪酬———职工福利费2、发放时：借：应付职工薪酬——职工福利费贷：库存现金/银行存款职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工
净利润计算公式为：净利润=利润总额-所得税费用。净利润是指企业当期利润总额减去所得税后的金额，即企业的税后利润。所得税是指企业将实现的利润总额按照所得税法规定的标准向国家计算缴纳的税金。它是企业利润总额的扣减项目。净利润是一个企业经营的最终
坏账准备会计分录1、计提坏账准备的会计分录：借：信用减值损失贷：坏账准备2、对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账处理，转销应收款项：借：坏账准备贷：应收账款等3、已确认坏账损失并转销的应收款项，以后又全部或部分收回时：借
直接计入主营业务成本的会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资）和固定资产折旧等。“主营业务成本”用于核算企业因销售商品、提供劳务或让
投资性房地产成本模式会计分录如下：1、对投资性房地产进行处置，并确认收入时：借：银行存款贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）2、结转投资性房地产成本：借：其他业务成本投资性房地产累计折旧（摊销）投资性房地产减值准备贷：投
企业所得税计提和缴纳会计分录分别为：计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款。企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率，关于企业所得税的计算，其公式如下
缴纳增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款缴纳城建税：借：应交税费——应交城市维护建设税贷：银行存款缴纳教育费附加：借：应交税费——应交教育费附加贷：银行存款增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一
如果生产车间招待费比较少，而且企业成本核算并非要求超精细，那么可以直接计入管理费用；如果生产车间招待费过大，或者是企业按照车间进行成本费用考核，那么计入制造费用比较合适。借：管理费用——业务招待费/制造费用——业务招待费贷：库存现金/银行存
修理费用计入管理费用、销售费用科目。将不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。与存货的生产和加工相关的固定资产日常修理费用按照存货成本确定原则进行处理，行政管理部门、企业
销售货物时，运输费计入销售费用中；购进货物时，运输费计入库存商品或原材料（存货）成本中。销售货物时，支付运费的会计分录：借：销售费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款购进货物时，支付运费的会计分录：借：库存商品/原材料应交税费—
职工报销医药费根据不同的部门，计入相应的会计科目中。管理行政部门等发生的医药费，计入管理费用科目；业务部门发生的医药费，计入销售费用科目；生产部门等发生的医药费，计入制造费用科目。企业应当在实际发生时根据实际发生额编制分录：借：制造费用、管
公司固定资产对外投资的账务处理如下：固定资产转入清理：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产固定资产对外投资：借：长期股权投资贷：固定资产清理发生相关税费：借：固定资产清理贷：应交税费——应交增值税（销项税额）结转固定资产净损益：借：固定资产
销售人员的工资计入销售费用科目。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网
生产车间需要计入的科目：直接用于生产产品上的，计入生产成本科目，不直接用于生产产品上，计入制造费用科目。具体分录如下：借：生产成本——直接材料制造费用贷：原材料借：生产成本——直接人工制造费用贷：应付职工薪酬生产成本核算企业生产过程中过程成
办公用品费一般计入管理费用，明细科目可写办公费办公用品，指人们在日常工作中所使用的辅助用品，办公用品主要被应用于企业单位，包括：文件档案用品、桌面用品、办公设备、财务用品、耗材等一系列与工作相关的用品。1、购买的数额较小的办公用品：借：管理
会计师事务所审计费应计入"管理费用"科目，审计费属于管理费用的二级科目。会计师事务所审计费的会计分录如下：借：管理费用贷：银行存款或库存现金管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有：企业董事会和
开办期间的费用计入管理费用科目。企业在筹建期间内发生的开办费发生时：借：管理费用——开办费贷：银行存款开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇
房屋装修费通过长期待摊费用科目核算。长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用，包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。在“长期待摊费用”账户下，企业应按费用
购买原材料的运费计入“原材料”，采购材料运费会计分录：借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。购买原材料的运费，计入原材料科目。
