分公司应当在总公司税务机关统一汇算清缴之前，将分公司的营业收支等情况向总公司税务机关进行报送，而总公司应当将分公司及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关报送企业所得税月（季）度预缴纳税申报表

劳务分包应开具劳务发票。劳务发票是指服务业统一发票中应税项目写明“提供劳动”的发票。个人到税务机关开具劳务发票并主动纳税，同时税务机关给予开具发票，个人凭发票就可到支付单位领取劳务报酬。单位到税务机关开具劳务发票，也属于为付出劳务的个人员工

发票监制日期是在发票套印全国统一发票监制章的时间。其中，全国统一发票监制章作为税务机关管理发票的法定标志，是鉴定发票真伪的重要依据，各级相应管理部门务必严格按照国家税务总局的规定套印使用。全国统一发票监制章的形状、规格、内容、印色由国家税务

开具红字专用发票时需要由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，凭此证明开具红字发票。红字发票，即增值税红字发票，指的是增值税

小微企业所得税季度申报是小微企业按照季度申报企业所得税的时候向税务局所进行的纳税申报工作。根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业

出口发票退税的申报时间段是每月的1号到15号。出口退税是将出口货物在国内生产和流通过程中已经缴纳的间接税予以退还的政府行为，也是通过免税或抵税等诸多形式使出口货物所含间接税趋于零的政府行为。出口货物退税的税种为增值税和消费税。增值税是指对在

普通发票对公司的作用在于：1、普通发票是记录公司生产经营活动的一种原始证明。由于发票上载明的经济事项较为完整，既有填制单位印章，又有经办人签章，还有监制机关、字轨号码、发票代码等，具有法律证明效力。2、普通发票是加强公司财务会计管理，保护国

企业所得税是0，即纳税人和扣缴义务人在纳税申报的所属期并没有发生应税行为，依照现行税法规定，没有发生应税行为的情况下，应当向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。增值税小规模纳税人当期收入为0或者增值税一般纳税人当期没有销项税额且没

企业要其他公司的发票可以用于财务人员对成本费用支出项目的入账，并将其作为企业所得税税前扣除项目，然后用于抵减应纳税所得额，企业所取得的其他公司发票必须是真实反映与企业相关的经营业务且金额正确的发票。在会计实务中，企业取得其他公司的合规发票后

开免税发票需要注意选择符合免税条件的发票品目，同时选择零税率填写，企业应当在开具免税发票后将用于证明符合免税条件的文件资料留存，以作为税务机关对发票开具存在疑问并进行税务稽查时所出示的依据。免税发票即增值税免税发票，指企业发生属于《中华人民

境外所得抵免所得税额，是企业或个人来源于境外的应税所得已在境外缴纳的所得税，可以依法抵免的金额。《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为

所得税中负债的计税基础，指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。用公式表达为：负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额。与负债的计税基础相对的资产计税基础，是企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得

所得税汇算差旅费指企业在进行企业所得税汇算清缴时所确定并作为税前扣除项目列示的差旅费支出，而差旅费支出中属于业务招待费的部分可按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。在会计实务中，企业所发生的差旅费支出可以借记“管

免税发票属于属于增值税普通发票。其中，免税发票是指享受增值税免税优惠的单位开具的发票，具体有销售免税农产品的农业生产者开具的农产品销售发票，收购免税农产品的单位开具的收购发票，下岗、残疾、失业人员等从事的餐饮服务行业，以及享受国家免税的税收

增值税普通发票不能抵扣的原因是，增值税普通发票没有抵扣联，在向税务机关进行税务申报，尤其是计算进项税额时，没有抵扣联就不可以抵扣进项税额。增值税普通发票的主要作用是充当销售方和购买方登记入账的凭证，小规模纳税人或一般纳税人性质且无需抵扣增值

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，个人所得税的扣除标准为，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减

所得税季度申报表是缴纳所得税的纳税人每个季度向税务机关申报纳税期应纳税额的一种表格，包含企业的营业收入、营业成本、利润总额、税率、应纳税所得额、减免所得税额、实际已缴所得税额以及应补（退）的所得税额等项目。季度申报表的纳税期间一般为1-3月

所得税合法有效凭证，指允许用于税前扣除的合法、有效的支出凭证。这类凭证一般是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的各类发票。《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、

计提企业所得税税率指企业产生企业所得税纳税义务，以会计分录的形式计提企业所得税税费时所适用的企业所得税税率，通常为25%或20%，并会根据企业的纳税人性质和企业的行业范围等要素减按税率征收。在会计实务中，计提企业所得税的工作可以通过借记“所

边际税率是征税对象数额的增量中税额所占的比率。所得税率是应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率。根据征税对象数额增加时的边际税率不变、上升及下降等变化情况，可将税收依次划分为比例税、累进税和累退税。所得税分为企业所得税和个人所得税两种