价税分离是在商品流通过程中，将商品或劳务的价款及其应征流转税款在发票中分别注明的行为，也指企业税务行为中的价税分离制度。实行价税分离的目的是将包含在售价内的税款从商品或劳务的价格中分离出来，使购买商品或劳务的厂商和消费者可以直接从发票中了解

国家税收是一个国家凭借其政治权力，按照法律预定的标准强制无偿地向其管辖范围内的各类纳税人征收实物或货币而形成的特定分配关系。国家税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，是国家调控经济的重要杠杆之一，对维护国家政权以及对市场经济活动的监督具有

非税收入是政府参与国民收入初次分配和再分配的一种形式，是政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入，属于财政资金的范畴。非税收入主要包括行政事业性收费、政府性基金、社会保障缴款、财产经营收入、出售商品及服务收入、罚款和罚没收入、赠与收入、特

电子缴税的条件包括：1、联网系统安全可靠。2、联网系统电子信息的传输应当符合国家有关业务信息安全和保密要求。3、联网系统电子信息应当由税务机关发起，通过国库汇集然后转发至商业银行或信用社。4、联网系统电子信息能够及时存档备份。5、联网系统具

国际税务争议是不同国家的政府之间或一国政府与跨国纳税人之间，在国际税收关系中产生的各种争议的总和，国际税务争议具有跨国的因素，基于纳税人的国际经济活动而产生，主要用于体现主体间权利义务关系的强制性和无偿性，其主体的法律地位既有对等的一面，也

关税课税标准的类型包括：1、从价税，是以课税对象的价格或价值作为课税标准的一种税，计算公式：从价税税额＝完税价格×关税税率。2、从量税，是以课税对象的数量作为课税标准的一种税，计算公式：从量税税额＝每单位数量的关税税额×进口数量。3、复合税

目的税也称为“特别税”或“特定税”，是专门用于某种特别经费支出或作为国家的特殊调节手段而课征的税收，也是以是否有特定用途为标准所进行的一种税收分类，与“一般税”相对应。目的税一般有特定的课税对象、特定的纳税环节和特定的征收方法，目的在于体现

交通拥挤税是为减少收费区域或道路的交通出行需求，缓解道路交通紧张，在交通拥挤时段对相关道路的使用者收取的一定额度的费用。交通拥挤税将往返中央商务区和就业中心区的地方作为征收范围，其目的在于给政府带来了社会净收益，同时作为对社会道路拥挤现象的

金融活动税可以一定程度上降低目前大多国家对金融服务收入免征增值税的情况下，金融机构自身由于过分壮大规模所带来的经营风险，有利于激励管理者实施更加谨慎的经济决策以及抑制金融机构数据造假的可能性。但由于金融活动税的税基严谨性不高，对金融市场结构

跨国不动产所得是一国居民从位于非居住国境内的不动产所获取的所得，其中所指的不动产所得是纳税人在不转移不动产所有权的情况下通过利用不动产所取得的所得，不包括纳税人转让不动产所有权而取得的所得。对于跨国不动产所得的征税，各国间签订的税收协定普遍

跨国营业所得是跨国纳税人因从事营业性活动所取得的跨国所得，其特点是所得收益全部来源于营业性的活动。跨国营业所得包括从事工业生产、交通运输、农牧林业、金融保险、商业和服务业等企业经营活动。对于跨国营业所得征税，国际一般实行常设机构原则和独立企

跨国投资所得是跨国纳税人从事各种间接投资活动而取得的各种收益所得，包括购买公司股票或在企业中参股而取得股息、购买公司债券或提供贷款而取得的利息、转让工业产权而获得的特许权使用费等。跨国投资所得是非居民没有在所得来源国境内设立常设机构的条件下

跨国所得类型包括：1、跨国一般经常性所得，指跨国纳税人在一定时期内经常取得的跨国所得或者收益。2、跨国超额所得，指跨国纳税人在特定时期或者特殊情况下所取得的超过一般经常性所得标准的跨国所得或者收益。3、跨国资本利得，指跨国纳税人通过出售或者

抗税是税务机关在依法向纳税人征收税费时，纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受法律规定期限的限制。纳税人出现抗

兼营是指纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，也存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行为。兼营的特点在于各行为之间相互独立，不存在因果关系和内在联系。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增

税收中性原则是以税收不干预经济、平等对待一切纳税人为目标的税收制度准则，是税收原则的内容之一。税收中性原则的内容指国家征税使社会所付出的代价应该以征税数额为限,不可以让纳税人或社会承担额外的负担和损失，确保市场信号不因征税而扭曲以及市场资源

独立企业原则的特点包括：1、在法律上常设机构与其总机构是同一法人，相互之间承担无限连带责任，原则下常设机构没有独立法人资格，其资金由总机构拨付，机构的经营和利润由总机构指挥和分配；2、将常设机构视为独立的纳税实体并要求其独立地计算盈亏，将作

独立企业原则是根据常设机构本身的经营活动所实现的利润进行征税的原则。独立企业原则的实质在于将常设机构视为一个独立的纳税个体并进行盈亏计算，凡是不符合公平市场竞争原则的交易往来所产生的税务核算，税务机关可以在相同或类似条件下按照市场上相同或类

分类所得税的优点在于征管简便，可以通过源泉扣缴的办法一次性征收，从而减少征纳成本，同时可以按照不同性质的所得分别课征，实行区别对待，以贯彻特定的政策意图。分类所得税的缺点在于不能按纳税人真实的纳税能力课征，无法有效地贯彻税收的公平原则要求，

间接纳税成本的确定一般不能通过货币和费用额表示，只能通过系数来比较。确定间接纳税成本时，可以先确定影响纳税人纳税心理的各种要素，在各要素中确定大、中、小三级，对每一级确定一个分数，最后通过抽样调查了解纳税人对现行税制的纳税心理，并确定一个纳