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加计扣除会计分录怎么做

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2024-10-11 11:00:01

1、确认企业的研发支出：

借：研发支出——费用化支出

研发支出——资本化支出

贷：原材料

应付职工薪酬

银行存款

2、结转企业的研发支出：

借：管理费用——研发费用

贷：研发支出——费用化支出

借：无形资产

贷：研发支出——资本化支出

《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

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