税务师考试是中国税务专业人员的职业资格考试,分为《税法(I)》和《税法(II)》两个科目。其中,《税法(I)》主要涉及中国税收制度的基础知识和基本理论,以及增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等主要税种的相关法律、法规及政策。
《税法(I)》的考试内容主要包括以下几个方面:
1.税法基本原理:包括税收的起源与发展、税收原则、税收分类、税收负担及其转嫁与归宿等基础理论知识。
2.增值税法:介绍增值税的概念、纳税人、税率、计税依据、税收优惠、征收管理等内容。重点掌握增值税的计算方法和纳税义务发生时间。
3.消费税法:阐述消费税的征税范围、纳税人、税率、计税依据、税收优惠、征收管理等规定。熟悉消费税的计算方法及纳税申报流程。
4.企业所得税法:解释企业所得税的纳税人、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、征收管理等关键内容。掌握企业所得税的计算公式及税前扣除标准。
5.个人所得税法:介绍个人所得税的纳税人、所得来源地判定规则、税率、计税依据、税收优惠、征收管理等要点。熟练掌握个人所得税的计征办法及专项附加扣除政策。
6.其他税种:包括房产税、车船税、印花税、资源税、土地增值税等小税种的法律、法规及政策。了解这些税种的征税对象、计税依据、税率及征收管理特点。
7.国际税收:涉及国际重复征税的产生与解决办法、国际税收协定、非居民企业税收管理、跨境税源管理等相关知识。
通过《税法(I)》的学习和考试,考生能够系统掌握中国税收制度的基本框架和主要税种的具体规定,为从事税务工作打下坚实的基础。同时,这也为理解和运用《税法(II)》中涉及的财产税、行为税等其他税种提供了必要的知识储备。