能力纳税原则是指应该根据纳税人所能承受的负担来对纳税人进行征税的原则，属于财经行业常用术语。能力纳税原则中，主张所有纳税人应作出平等的牺牲，但牺牲量不仅取决于税收支付的量，还取决于纳税人的收入以及其他环境因素等。运用能力纳税原则得出了“纵向

普遍征税原则即是对一切人和一切收入征税的原则。具体指征税覆盖了税收管辖权内所有法人和自然人，所有有纳税能力的企业或个人发生了纳税义务，必须依法纳税。普遍征税原则要求在纳税义务方面没有特权阶层，对所有人一视同仁，排除各类区别对待措施，以是否发

稽核评税是主管税务机关的一项管理工作。主管税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料和日常掌握的各种税收征管资料，依据国家有关法律和政策法规的规定，运用一定的技术手段和方法，对纳税人纳税情况的真实性、准确性及合法性进行综合评定，查找具有普遍性和规

抵免技术是在合法和合理的情况下，使税收抵免额增加而绝对节税的税收筹划技术。税收抵免额越大，冲抵应纳税额的数额就越大，应纳税额就越小，从而节减的税额就越大。抵免技术的特点主要体现在四个方面，包括：1、绝对节税：抵免技术运用的是绝对节税原理，直

分离技术是企业所得和财产在两个或更多纳税人之间进行分割而使节减税款达到最大化的纳税筹划技术。通常情况下，所得税和财产税的适用税率为累进税率，即计税基础越大，适用的边际税率越高。若在多个纳税人之间进行合理的分离，就可以减少相对的纳税基础，降低

信用税收机制是以法律为基础，以信用为准则，在用税主体、征税主体和纳税主体之间建立的遵守法律规章，诚实守信的管理机制。信用税收机制是社会信用体系的重要组成部分。建立信用税收机制是市场经济发展的需要，是依法治税的需要，也是以德治税的需要，有利于

信用税收机制的形成条件有以下四个：1、社会公众形成正确的税收观念：现实中人们只看到税收的现象，没看到税收的本质，即将税收理解为对人们的剥夺，没注意到税收是为了使政府体现其服务职能；2、创造公平的税收环境：要做到税收制度公平，在制定税收制度时

个人所得税征缴范围包括居民个人和非居民个人。居民个人指在我国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计满一百八十三天的个人。非居民个人指在我国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在我国境内居住累计不满一百八十三天的个

我国个人所得税的税制可以分为综合所得税制、分类所得税制和混合所得税制。综合所得税制是将纳税人在一定期间内（一般为一年）各种不同来源的所得综合起来，减去法定减免和扣除项目的数额后，就其余额按累进税率计征所得税的一种课税制度。分类所得税制，也称

个人所得税的征税税目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得以及偶然所得。个人若取得难以界定应纳税所得项目的所得，应由国务院税务主管部门确定。对于劳务报酬所得、

所得税分为企业所得税和个人所得税。企业所得税的纳税义务人为在我国境内的企业和其他取得收入的组织。其中，企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是依法在我国境内成立，或者依照外国（或地区）法律成立但实际管理机构在我国境内的企业。非居民企业是依照

所得税的特点包括：1、相对的公平性：所得税以纳税人的所得为征税对象且税负不容易转嫁。2、计征过程复杂且征管难度较大：所得税以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。3、不存在重复征税的问题：所得税的高低变化不直接影响生产活动。4、税制具有灵活

税制模式的构建因素主要有以下两个方面：1、国家利用税收制度作用于经济生活所要达到的预期目标；2、税收制度的运行是贯穿于整个模式建立过程的一条主线。一个国家选择构建具体的税制模式，取决于许多因素，包括经济发展水平、经营管理和税收征管的素质、税

实现税务管理现代化的途径有：1、树立现代化的税务管理理念，包括强化法制观念、强化效率和质量观念、强化服务观念以及强化人本观念；2、科学设置税制体系，规范税收法律体系，优化税种结构，巩固主体税种；3、完善财税管理体制，赋予省级及较大城市人大一

一次课征制是“多次课征制”的对称，指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度。实行一次课征制，其纳税环节一般选择在商品流转的必经环节和税源比较集中的节点，既能避免重复课征，又能避免税款流失，还易于开展征收管理。中国现行的消费税、

税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。税法的调整对象就是税收关系，是税法主体在各种税收活动过程中形成的社会关系的总和。税法不是单纯意义上的实体法或程序法，而是实体性法律规范和程序性法律规范的统一体。税法的特

绿色关税的功能包括：1、绿色关税的保护功能：绿色关税的实施有利于资源的合理配置，可以促使资源损害得到合理赔偿；2、绿色关税的市场功能：对消费者而言，当政府对个别商品征税后，会引起市场上被课税商品价格的上涨，消费者会减少商品的购买量；对生产者

在运用税率差异技术中，注意点有以下两个：1、尽可能地寻找税率最低的地区以及产业，使适用税率最低化。税率差异越大，企业的获利能力就越高，可支配的税后利润就越多，企业的竞争力就越强；2、尽量寻找税率差异的稳定性和长期性，税率差异存在时间性和稳定

间接税的特点具体如下：1、间接税可以对一切商品和劳务征收，征税对象范围广，同时间接税是以商品价格或劳务收费标准为依据的。因此间接税具有突出的保证财政收入的功能；2、间接税的税收负担最终由消费者负担，有利于节省消费，奖励储蓄；3、间接税的计算

第三方涉税信息是征纳双方之外的其他机关、事业单位或企业个人提供的、与纳税人的生产经营活动和税务机关的征收管理相关联的情报数据。第三方涉税信息的来源包括工商局、统计局、财政局、房产管理局、外汇管理局、科技局、发改委、民政局、外经贸局、海关、国