受益原则是将纳税人从政府公共支出中所获得的利益大小作为税收负担分配标准的原则。受益原则的理论依据是纳税人从政府提供的公共物品中获得了利益，因此政府向纳税人课税。税收负担在纳税人之间的分配，以纳税人的受益为依据。受益多者多纳税，受益少者少纳税
偶然所得，是个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。其中，得奖，是参加各种有奖竞赛活动，取得名次获得的奖金；中奖、中彩，是参加各种有奖活动，如有奖销售、有奖储蓄或购买彩票，经过规定程序，抽中、摇中号码而取得的奖金。偶然所得根据《中华人民
农业税是国家向从事农业生产的单位和个人就其取得的农业收入征收的一种税。通过征收农业税，可以调节农民内部的分配关系，掌握必要的粮食、棉花等重要战略物资，增加国家财政收入，为经济建设和改革积累资金。我国于2006年01月01日起废止《中华人民共
劳务报酬税即“劳务报酬所得税”，是针对劳务报酬征收的个人所得税。劳务报酬所得是个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、
一窗式管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人的纳税申报，进行票表税比对、比对结果处理等工作。其中，纳税申报包括增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税。实行一窗式
税务管理现代化的目标主要包括：1、税收体制现代化。按照科学的方法将税收业务重组，实现业务流程、管理模式、经验方法的制度化和程序化；2、税务管理工具现代化。要充分运用现代化通用技术为税务管理服务，努力发展税收专用工具，比如建设金税工程；3、税
一窗式管理的作用在于：1、充分体现了效率服务原则。有利于税务机关内部提高税收征管效率，转变工作作风，实现依法行政。同时，为纳税人有更好的纳税申报环境和方式提供了保障，标志着依法开展纳税服务工作将向更深层的方向发展；2、充分体现了税收优化原则
国际税收关系是两个或两个以上的国家与纳税人之间，在跨国征税对象上产生的经济利益分配关系，包括国家与跨国纳税人之间的征税关系和国家之间的税收分配关系，是国际经济关系中一个重要的组成部分。国际税收关系的主体是两个或两个以上的国家，客体是纳税人跨
国际税收情报指涉及国际税收方面信息的汇总，包括一般的税务情报资料、跨国纳税人的档案资料以及跨国纳税人的专门资料。国际税收情报源于国际税收协定，国际税收协定是两个或者两个以上主权国家之间为了解决国际双重征税，通过谈判而达成的在缔约国之间的国际
国际税收关系的基本内容主要包括：1、税收管辖权的选择与协调；2、国际间双重课税的缓解和消除；3、国际避税与反避税行为。4、国际的税收协定。5、国际收入和费用的分配。国际税收关系是两个或两个以上的国家与纳税人之间，在跨国征税对象上产生的经济利
国际税收竞争的分类包括：1、按税收竞争的对象划分可分为广义的税收竞争和狭义的税收竞争。广义的税收竞争指针对国际流动性资源，如资本、技术、人才以及商品而展开的广泛的、多种形式的税收竞争；狭义的税收竞争指针对资本而进行的竞争。2、按税收竞争的程
税收国际协调是相关国家采取措施以处理国际间税收关系问题的行为，当前世界经济合作与发展中的税收国际协调是税收国际化一个相当重要的环节。税收国际协调的前提是以国家主权为根据的税收管辖权，有利于各国经济的共同发展，是国际经济交流的重要手段，同时也
税务约谈制度是一项税收行政管理制度。具体是指税务机关在税收征管查过程中，根据自行收集的资料以及案头分析所发现的问题和线索，约请纳税人、扣缴义务人沟通相关信息，就所掌握的情况以及纳税人可以享受的豁免权与之谈判，并对涉税违法行为、违章行为进行处
税制设计遵循以下四个原则：1、财政原则。税收的基本职能是筹集财政收入，为国家财政需要提供稳定的收入来源是建立税收制度的基本准则；2、公平原则。公平原则指政府征税要使不同纳税人承受的税收负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持
结构性减税对宏观经济的影响主要包括以下三个方面：1、调结构：调整税收收入结构，改变我国税收收入结构中流转税占比过大的局面，近一步优化税收收入结构。同时调整成品油价格结构，有利于国内成品油价格实现与国际市场原油价格有控制的间接接轨，也有利于成
反避税是对避税行为的一种管理活动，是政府为了使纳税人的涉税行为符合政府税收立法意图，以及为了依法及时足额征收税款而对避税行为采取的抵制措施。从广义上而言，反避税包括财务管理、纳税检查、审计以及发票管理；狭义上而言，则是通过加强税收调查，堵塞
税目的设计方法有列举法和概括法两种。列举法是按照每一种商品或经营项目分别设计的税目，如电视机等，一种商品就是一个税目；概括法是按照商品类别或行业设计的税目，如文化用品类、电子产品类、日常用化工类等，一个类别的商品就是一个税目。列举法和概括法
纳税环节是税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。纳税环节有广义和狭义之分。广义的纳税环节指全部征税对象在再生产中的分布，如资源税分布在生产环节，所得税分布在分配环节等；而狭义的纳税环节指应税商品在流转过程中应纳税的
税率主要分为比例税率、累进税率和定额税率。具体内容如下：1、比例税率是对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征税比例的税率，其应用的税种包括增值税、城市维护建设税、企业所得税等；2、累进税率是随同征税对象数量的增大，征税比例随之提高的税率，
负税人是税款的实际负担者，负税人与纳税人有着密切联系但又相互区别的概念。纳税人是纳税的法律主体，负税人则是纳税的经济主体。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等，此时税负不能被转嫁；有的税收
