纳税人的义务包括：1、依法进行税务登记；2、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票；3、将财务会计制度和会计核算软件报送税务机关备案；4、按照规定安装、使用税控装置，不得擅自损毁或改动；5、在规定的申报期限，如实

纳税人又叫“纳税义务人”、“课税主体”，是税法上规定的负有纳税义务、直接向政府缴纳税款的自然人和法人。自然人是具有权利主体资格，能够以自己的名义独立享有财产权力，承担义务并能在法院和仲裁机关起诉、应诉的个人；法人则指依法成立、享有民事权利、

代征代缴义务人的相关事项包括以下内容：1、税务机关应对代征义务人进行资格审查，发给代征证书，对代征税款的税种、课税对象、税率、征收范围、计算方法、纳税期限和缴库办法等，作出明确具体的规定；2、税务机关要按照规定付给代征义务人一定的代征手续费

代征代缴义务人的类型有两种，分别为海关和委托代征单位。具体如下：1、海关代征。对进口的货物和物品应纳的增值税、消费税，由税务机关委托海关于办理报关进口计征关税的同时，代征代缴应纳的增值税和消费税；2、委托代征单位。为了加强对零星分散税款的源

税收要素的构成主要包括纳税人、课税对象、税率、减税免税、纳税环节、纳税期限六方面。具体如下：1、纳税人即“纳税义务人”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，一般分为法人和自然人；2、课税对象又称为“征税对象”，是税法中规定的征税的目的

股息扣除制指税务机关核征企业所得税时，将股息从企业应纳税利润中扣除，对企业股东的股息只征收个人所得税，从而对股息所涉及的企业所得税实施免税或减税的制度。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收

税收要素有具体和抽象两种含义。前者指税收制度要素，后者指税收分配关系要素。税收制度要素是构成税收制度的基本因素，它说明了“谁征税”，“向谁征”，“征多少”以及“如何征”的问题。税收制度要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期

国际税收合作是在开放经济条件下税务主管当局为应对税收征纳双方活动范围不对称问题，在国家税基国际化情况下监管国际税源，通过提高对跨国纳税人的税收征管水平以防止国际偷漏税行为发生而进行的税收征收与管理行为，国际税收合作主要包括情报交换和征管互助

进口增值税是进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于以在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象的一般增值税，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。进口增值税的计算公式为：进口增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消

非债务税盾是除债务利息之外的其他费用，如固定资产折旧、无形资产摊销以及长期待摊费用摊销等，它们可以像债务利息一样在税前列支，起到抵税的作用。非债务税盾和债务水平呈现负相关关系。这类非债务避税不会产生到期不能偿付债务的风险。因而，拥有大量非债

国际税收筹划是自然人和法人所制定的一项法律所允许的、使全球的税收负担最小化的计划。其目的是使对外经济活动的所有管辖区的总所得实现最大化。国际税收筹划的某些特征不仅适用于对外经济活动的主体，而且也适用于所有国内的力求在自己管辖区内实现税收支出

价内税的优点在于流转税包含在价格之内，由于价格是确定的，国家可以通过调整价格内税收的比例来调控经济。价内税的缺点在于实行自由价格的条件下，由于价格要灵活，而税收则在一定时期内要保持稳定。将相对固定的流转税含在价格内，会使价格和税收产生相互牵

海关税收的特点具体表现在：1、海关税收的征税对象须按国际通行的商品分类规则划分为具体的税目，而海关进出口税则就是海关税收的税目税率表；2、海关税收的计税价格必须根据国际通行的规则确定；3、海关税收的税率设置，须考虑国家参与签订的国际双边或多

财产税的特点主要体现在以下三个方面：1、财产税课税对象具有收入上的稳定性，税收不易逃漏。因为土地、房产等不动产的位置固定，标志明显；2、体现社会分配的公正性，征收财产税可以防止财产过分集中于社会少数人，调节财富的分配；3、纳税人的财产分布地

房贷利息抵税是以房贷利息作为税费扣除项目的过程，房贷利息抵税主要指个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息项目。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购

出口退税的行政复议是为防止和纠正税务机关违法或者不当的具体行政行为，保护纳税人及其他当事人的合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权所实施的行政司法活动。当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以依法向税务行政复议机关提出申诉并请

最佳税制是最佳税收制度的简称，指一种已经处于不可能进行任何能获益的改革状态的税制，最佳税制是评判现有税制的基准之一。最佳税制要求税负的分配处于公平状态，尽量选择不影响有效市场上的经济决策以及运用对税制公平性干扰最少的税收政策，然后通过恰当的

证券税制是与证券行为过程有关的各种税收法律和规章制度的总称，我国现行的证券税制主要涉及的税种包括：1、证券流转税，是对证券的发行和流通课征的税，包括证券印花税和证券交易税等。2、证券投资所得税，是对证券投资所产生的股息、红利、利息所得课征的

多元化申报是税务机关为了方便纳税人，节约征纳成本，在上门申报的基础上采取与金融机构、邮政部门、电信部门、国库等有关部门合作或其他方式，使纳税人可以通过多种途径完成申报纳税义务的一项工作。目前，多元化申报方式包括邮寄申报、金融网点报缴、电话申

电子征税是利用电子信息网络对商家网上交易征税的新方式。电子征税包括电子申报和电子结算两个环节。电子申报是纳税人利用各自的计算机或电话机，通过电话网或分组交换网、互联网等通信网络系统直接将申报资料发送给税务局，从而实现纳税人不必亲临税务机关即