企业进项税额未抵扣的账务处理如下：1、企业购入货物取得发票，未抵扣进项税时：借：原材料（或库存商品）应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）贷：银行存款（或应付账款）2、抵扣进项税时：借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应交税费——应

如果企业是一般纳税人，开出增值税普通发票时：借：应收账款（或银行存款）贷：主营业务收入（或者其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）如果企业是小规模纳税人，开出增值税普通发票时：借：应收账款贷：主营业务收入（或其他业务收入）应交税费

1、在企业取得收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、期末转出到“应交税费——未交增值税”科目：借：应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）然后再：借：应交税费——应交

1、企业计提当季度的企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税2、企业缴纳当季度的企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款企业所得税是对我国境内的企业，和其他取得收入的组织的生产经营所得，和其他所得征收的一种

1、企业缴纳增值税时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款2、企业缴纳其他税费时：借：应交税费——应交城建税（或者附加税、所得税等税目）贷：银行存款税款缴纳是指纳税人、扣缴义务人根据国家法律、行政法规的规定，实现的税款依法通过不同方式缴纳

1、如果企业属于小规模纳税人，应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率；2、如果企业属于一般纳税人，应纳增值税额=销项税额-进项税额；销项税额=不含税销售额×适用税率；不含税销售额=含税销售额÷(1+适用税率)；3、如果企业属于小规

1、企业收到增值税普通发票时，分录为：借：库存商品贷：银行存款2、企业开出增值税普通发票如果企业是一般纳税人：借：银行存款贷：主营业务收入（或者是其他业务收入）应交税费——应交增值税（销项税额）如果企业是小规模纳税人：借：银行存款贷：主营业

一般纳税人电梯设备维修费按6%税率计算，小规模纳税人电梯设备按3%税率计算。一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照工程类型选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税

工程税金的计算公式为：工程增值税=不含税营业收入×适用税率；工程附加税=已交增值税×附加税适用税率。工程税金是指国家依照法律条例规定，向从事建筑安装工程的生产经营者征收的财政收入。工程服务属于建筑服务类，一般纳税人选择一般计税法的适用增值税

企业的印花税计算公式：1、适用比例税率的，印花税应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率；2、适用定额税率的，印花税应纳税额=应税凭证件数×定额税率；印花税的比例税率分为五档：0.5‰、0.3‰、0.05‰、1‰、2‰。分别适用于各类合同以及具

1、建筑行业一般纳税人适用一般计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；2、建筑行业一般纳税人适用简易计税方法的，其增值税应纳税额计算公式为：增值税应纳税额=销售额×征收率；其中，销售额=含税销售额

小企业印花税的计算公式如下：实行比例税率的凭证，印花税应纳税额=应税凭证计税金额×比例税率；实行定额税率的凭证，印花税应纳税额=应税凭证件数×定额税率。印花税与增值税纳税人性质、企业规模无关，现行印花税只对部分列举的凭证征税，具体类型及税率

1、企业为员工代扣代缴个人所得税，具体会计分录为：代缴个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款从工资中代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬——应付职工工资贷：应交税费——应交个人所得税2、企业缴纳企业所得税，具体会计分录为：计

1、企业计提房产税时，会计分录为：借：税金及附加——房产税贷：应交税费——应交房产税2、企业缴纳房产税时，会计分录为：借：应交税费——应交房产税贷：银行存款房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一

1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款借：所得税费用（红字）4、企业收到以前年度汇

个人所得税计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴

持股个税计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=股息红利收入额×20%。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。个人持有挂牌公司的股票，持股期

一般纳税人增值税计算公式为：1、采用一般计税方法的：增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其中，销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)；2、采用简易计税方法的：增值税应纳税额=销售额×征收率；其中，销售额=含税销售额

员工个税计算公式为：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税

1、一般纳税人销项税金计算公式：使用一般计税方法或简易计税方法的一般纳税人，销项税金计算公式为：销项税金=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)；2、小规模纳税人发生销售业务产生的增值税计算公式：销项税金=销售额×征收率；销