一般纳税人的应纳增值税额为当期销项税额减去税法允许抵扣的当期通过认证的进项税额（辅导期一般纳税人为上个月认证的通过交叉比对的进项税额）。增值税应纳税额的计算公式是：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；销项税额的计算公式是：不含税销项税

一般纳税人需要缴纳13%或9%的增值税、7%的城建税、3%的教育费附加、1%的地方教育费附加，印花税，25%、20%、15%、10%的企业所得税和发放工资代扣代缴的个人所得税等。一般纳税人涉及的税费计算公式为：1、增值税=销售收入×税率；2

1、企业产生企业所得税时，具体会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、企业缴纳企业所得税时，具体会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、企业所得税费用结转本年利润，具体会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业

企业所得税汇算清缴具体会计处理如下：企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税其中：企业缴纳汇算清缴的所得税时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款借：所得税费用

1、一般纳税人营业收入增值税应纳税额的计算公式是：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;不含税销项税额=销售额×税率;不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)；进项税额=购入货物或接受劳务的不含税金额×税率；一般纳税人的应纳增值税额为当期

实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税。个体经营所得税计算方法为：个体经营应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失

“应交税费”科目核算包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费的期末

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性的所得，以每次收入额为应纳税所得额，依照20%的税率计算缴纳个人所得税，由支付单位和个人代扣代缴。偶然所得个税计算公式为：偶然所得应纳税额 = 应纳税所得额 × 对应税率(20%)；其中，得奖

含税价格增值税计算公式为：增值税额=不含税销售额×增值税税率；其中：不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)。含税价格中的“税”一般指增值税，含税价是包括增值税在内的价格。增值税属于价外税，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额

餐饮业增值税的计算公式为：1、企业为一般纳税人时：餐饮业增值税应纳税额=销项税额-进项税额；其中：销项税额=销售额×适用税率；销售额=含税销售额÷(1+适用税率)。2、企业为小规模纳税人时：餐饮业增值税应纳税额=不含税营业收入额×适用税率。

个税奖金计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数；其中，适用税率及速算扣除数根据全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对应综合所得税率表得到。根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(

收到海关进口增值税专用缴款书，具体账务处理如下：借：库存商品(或原材料等科目)(买入价+关税)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额

1、需计提印花税的企业，计提印花税时，会计分录为：借：税金及附加——印花税贷：应交税费——应交印花税企业支付印花税时：借：应交税费——应交印花税贷：银行存款2、企业直接支付印花税时，具体会计分录为：借：税金及附加——印花税贷：银行存款企业支

小规模纳税人没有销项税额的说法，其增值税应纳税额按照不含税销售额和征收率计算，并通过“应交税费——应交增值税”科目进行核算，具体分录如下：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值

企业购进货物时，应根据企业性质进行如下账务处理：1、企业为一般纳税人的，购进货物且取得增值税专用发票时：借：原材料（或库存商品）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款）2、企业为一般纳税人且取得增值税普通发票或企业为小规模

企业印花税一般不进行计提，在发生时通过“税金及附加”科目进行核算，具体账务处理如下：借：税金及附加贷：银行存款印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种行为税。其应纳税额以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入

文字内容：购进固定资产，用于增值税应税项目，又用于免征增值税项目或集体福利等，其进项税额允许全额抵扣。2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分两年抵

月末企业缴纳增值税时，应将待缴纳增值税计入“应交税费——未交增值税”科目，具体账务处理为：1、结转进项税额时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2、结转销项税额时：借：应交税费——应交增值税（

企业缴纳契税的会计分录如下：借：无形资产（或固定资产）贷：银行存款契税是一种财产税，以我国境内转移土地和房屋权属作为征税对象，向新业主（产权承受人）征收的一次性税收，其计税依据为不含增值税的不动产价格。按照相关法规，纳税人应当于纳税义务发生

印花税一般不需要进行计提，可以直接根据缴纳印花税的完税凭证，在费用发生的当月计入“税金及附加”科目，具体分录为：借：税金及附加贷：银行存款印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，属于行为税，实行从价计